Die am 27.9.2022 vom Bundesministerium für Finanzen (BMF) gestiftete Verwirrung wurde mit Schreiben vom 23.11.2022 etwas entwirrt. Was das für Silberinvestoren bedeutet möchten wir hier erläutern. Los geht’s.
Die Zusammenfassung und Tips zuerst:
- Kaufen Sie noch in 2022 physische Silbermünzen, Preise werden aufgrund der Besteuerung ab 2023 um rund 11.x% steigen.
- Die Differenzbesteuerung wurde nie in Frage gestellt und gilt nach wie vor.
- Der Händlerankauf (der Kunde verkauft an den Händler) kann differenzbesteuert erfolgen, d.h. eine gezahlte Mehrwertsteuer wird durch höhere Ankaufspreise im Prinzip erstattet.
Das ganze Hin und Her zur Besteuerung von Silbermünzen im Detail erläutert - zunächst ein Exkurs in die Vergangenheit:
Normalerweise dürfte die Silbermünze, welche als gesetzliches Zahlungsmittel aufgelegt wird, gar keine Mehrwertsteuer haben (§5 Abs 1 UStG.). In Europa haben es die Staaten mit verschiedensten Auslegungen geschafft, die Besteuerung durchzudrücken. Das letzte Land in der EU war Estland, welche die Mehrwertsteuer ab dem 1.7.2022 eingeführt hatte.
Silber, ganz gleich in welcher Form, ist ein Rohstoff und “muss” besteuert werden.
Rückblick Differenzbesteuerung Deutschland
Am Freitag, den 30.09.2022 gegen Abend (zum verlängerten Wochenende) wurde ein Schreiben des BMF vom 27.09.2022 in verschiedenen Kanälen veröffentlicht. In diesem wurde mitgeteilt, dass die vergünstigte Importsteuer von 7% auf Silbermünzen mit sofortiger Wirkung nicht mehr anwendbar ist.
Aufgrund dieses Schreibens war die Möglichkeit der Differenzbesteuerung auf Silbermünzen in Frage gestellt worden. Generell ist die Differenzbesteuerung im Rahmen der Buchhaltung etwas aufwendiger und in Folge dessen haben die meisten Edelmetallhändler neue Angebote regelbesteuert mit 19% Mehrwertsteuer eingestellt und das bestehende Angebot an differenzbesteuerten Silbermünzen um ca. 12% im Preis angehoben.
Da im Markt die Ware knapp ist und es zu Verzögerungen beim Import kommt, haben viele Händler künftige Zuteilungen der Prägestätten vorab verkauft und dabei die 7% Importsteuer berechnet. Zum Zeitpunkt um das lange Feiertagswochenende um den 3. Oktober 2022 hätte das den Händlern ordentliche Verluste beschert.
In Folge dessen, sind die Preise für eine Silbermünze um bis zu 12% gestiegen.
Um größeren Schaden abzuwenden, da im Schreiben eine Nachberechnung der Steuer angemahnt wurde, mussten die Edelmetallhändler entsprechend schnell reagieren.
Steuerlicher Exkurs: Waren und Dienstleistungen und die Einfuhr dieser, die dem ermäßigten Steuersatz unterliegen sind im §12, Abs. 2, Satz 1 festgelegt. In dem BMF Schreiben vom 5. August 2004, IV B 7 – S 7220 - 46/04, BStBl I S. 638 wurde die Anwendung zum ermäßigten Steuersatz spezifiziert. Hier wurde in der Randnummer 174 eine (Vereinfachungs-) Regelung erfasst, welche u.a. besagt, dass auch neu ausgegebene Silbermünzen unter den ermäßigten Steuersatz fallen. Mit dem BMF Schreiben vom 27.09.2022 wurden die Regelungen der Randnummer 174 und 175 geändert. Dies hat zur Folge, dass Standard Silbermünzen nicht mehr dem ermäßigten (Einfuhr-)Steuersatz von 7% unterliegen.
Für Silbermünzen, welche Sammlungsstücke von münzkundlichem Wert und die Bemessung für diese Umsätze über 250% des unter Zugrundelegung des Feingewichts berechneten Metallwerts beträgt, gilt weiterhin der ermäßigte Steuersatz.
Da keine Übergangszeit und auch keine frühzeitige Ankündigung über die Änderung erfolgte, wurde vom BFM Klärung gefordert. Das BMF hat reagiert und mit Schreiben vom 23.11.2022 eine kurze Übergangszeit für die Umsetzung dieser Änderung eingeräumt.
Was bedeutet das jetzt für den Silber interessierten Käufer bis zum 31.12.2022?
Die Importsteuer von 7% auf Silbermünzen ist bis zum 31.12.2022 gültig. Das heißt, die Endpreise sind von rund 31 Euro je Stück auf ca. 27 - 29 Euro je Stück gefallen. Das ist der reduzierten Importsteuer geschuldet.
Das differenzbesteuerte Silberprodukt weist keine Mehrwertsteuer aus und ist daher bis zum 31.12.2022 deutlich günstiger als das regelbesteuerte Produkt, welches 19% MwSt. berechnet. Die Ersparnis sind rund 11,x% gegenüber dem regelbesteuerten Produkt, weil der Händler auf die Marge den vollen Mehrwertsteuersatz von 19% zahlen muss.
Was geschieht ab dem 1.1.2023 mit dem Preis für Silbermünzen?
Unabhängig der gewählten Einfuhr - differenz- oder regelbesteuert gilt 19% entweder im Rahmen des Imports (Differenzbesteuerung) oder im Rahmen des regelbesteuerten Verkaufs wird dann der aktuell gültige Mehrwertsteuersatz von 19% auf den Kaufpreis aufgerechnet.
Grundsätzlich steht es dem Händler frei, die Regelbesteuerung oder Differenzbesteuerung zu wählen.
Aus Sicht des Staates macht es keinen Unterschied, 19% sind 19% die der Händler an den Staat abführt. Das bedeutet für den Silberkäufer, dass die Preise ab dem 1.1.2023 um ca. 11,x% nach oben ab 1.1.2023 gehen.
Für den physischen Käufer gibt es jedoch drei gute Nachrichten:
- Die Differenzbesteuerung ist per se weiterhin für Silbermünzen gültig. Das bedeutet, der Händler darf differenzbesteuert ankaufen und verkaufen. Wenn ein Privatkunde regelbesteuert mit 19% ab 2023 Silbermünzen kauft, dann erhält er die MwSt. zum großen Teil wieder zurück. Denn der Händler kann differenzbesteuert ankaufen und wieder verkaufen. Damit profitieren beide Seiten - siehe Tabelle 1.
- Da das differenzbesteuerte Produkt keine ausgewiesene MwSt. hat, wird es ohne mehrwertsteuerliche Erfassung und ohne Lieferschwellen in der EU versendet.
Das heißt, für all diejenigen, die im EU-Ausland i.d.R. beim örtlichen Händler höhere Kaufpreise und nach unserer Erfahrung deutlich geringere Ankaufspreise erhalten, steht dem Bezug ins EU-Ausland und dem Ankauf aus dem EU-Ausland nichts im Weg. - Der physische und direkte Besitz von Silbermünzen als Investment, als Krisenvorsorge oder off-grid Tauschmittel ist nach wie vor interessant. Das Produkt ist ab 2023 eben um die Mehrwertsteuer teurer, aber beim Handel, Tausch oder differenzbesteuerten Ankauf durch einen Edelmetallhändler ist der Preis für das physische Produkt eben auch um den Mehrwertsteuersatz (aktuell 19%) höher.
Tabelle 1: Kauf und Verkauf von Arche Noah Silbermünze Jahrgang 2023:
Die Tabelle zeigt ein theoretisches Beispiel. Die An- und Verkaufspreises der größten deutschen Händler am 24.11.2022 um 11.10 Uhr wurden arithmetisch gemittelt. Und zeigen wie sich die An-/Verkaufspreise und Spannen für 2023 entwickeln. Angenommen wird weiterhin, dass der Silberpreis gleich bleibt. Die Handelsspanne für den Privatkunden ist durch den regelbesteuerten Kauf und den differenzbesteuerten Verkauf um 307,6% besser.
Fazit und Zusammenfassung:
Der direkte physische Besitz von Silbermünzen für Sammler und Investoren bleibt weiterhin attraktiv. Die Beschaffungskosten werden aufgrund der Änderungen zum 1.1.2023 rund 11,x% höher, dafür bleibt die An-/Verkaufspanne mit rund 11% auch im aktuellen Rahmen. Die im Kaufpreis gezahlte MwSt. erhält der Käufer beim differenzbesteuerten Verkauf zurück.
Die Änderungen des BMF sind in der täglichen Praxis und Abläufen der Edelmetallhändler nicht ohne. Je nachdem welche IT-Kompetenz der Edelmetallhändler hat, wird sich das auf die Preise und die angebotenen Optionen auswirken - vergleichen lohnt sich.
So wird die CelticGold AG mit den Veränderungen umgehen:
- Jeder Privatkunde darf differenzbesteuert zu deutlich höheren Ankaufskursen an uns verkaufen. Wir zahlen direkt nach Echtheitsprüfung in Fiat oder Krypto aus.
- Jeder Privatkunde der über uns bei Prosegur eine Wertlagerung hat und das Produkt regelbesteuert gekauft hat, kann das Produkt differenzbesteuert zum höheren Kurs an uns zurück verkaufen. Bei Verkauf aus der Wertlagerung steht automatisch das differenzbesteuerte Produkt zur Verfügung. Preisfix und Auszahlung erfolgen direkt auf die von Ihnen angegebene Bank oder Kryptoadresse.
- Ankauf aus dem EU Ausland
Wir sind unseres Wissens der einzige Händler, der eine versicherte Versendung aus dem Ausland nach Deutschland anbietet. Auch hier bieten wir für Silbermünzen die vorteilhaftere Differenzbesteuerung mit deutlich höheren Ankaufspreisen an. - Wir werden auch nach 2023 weder ein Zollfreilager noch ETFs oder irgendwelche Papier-Derivate dem Anleger anbieten. Als passionierter Edelmetallhändler bieten wir ausschließlich den direkten physischen Besitz an. Sei es durch Lieferung oder allokierte Wertlagerung, die übrigens bei Silber nur 0,7% zzgl. MwSt. pro Jahr beträgt. Ganz getreu dem Motto: If you don’t hold it, you don’t own it.
Silber Investment Tips:
- Beim Verkauf ist es immer gut die “Herkunft” nachweisen zu können, bitte heben Sie die Belege daher 10 Jahre auf, das ist in der Regel die Handelsrechnung.
- Sofern verfügbar, kaufen Sie noch in diesem Jahr 2022 differenzbesteuerte Silbermünzen
- Denken Sie über einen Verkauf von Silbermünzen nach, warten Sie bis nach dem 1.1.2023, dann werden die Ankaufspreise höher sein.
- Vergleichen Sie immer Kauf- und Verkaufspreise der Händler. Die Margen im Edelmetallhandel sind sehr klein. Bei Silber müssen die Margen etwas höher sein, da der logistische Aufwand um ein Vielfaches höher ist. Zum Beispiel ist die Echtheitsprüfung von 15.000 Euro Handelswert in Silber 500-mal höher als Gold.
- Wenn die Preise zu gut sind, um wahr zu sein, dann lassen Sie Vorsicht walten. Bitte kaufen Sie nur bei seriösen Händlern um sich vor Fälschungen zu schützen.